Город:
Вход

54-ФЗ для Интернет-магазинов

Раньше кассовые аппараты требовались только при работе с наличными средствами и банковскими картами, и то не для всех случаев (имеется ряд исключений, например, применение ЕНВД, патентной системы налогообложения, работа с БСО в сфере услуг и т.п., подробнее можно ознакомиться в законе 290-ФЗ 2016 года, право закреплено до 1 июля 2018 года). Небольшие интернет-магазины в свою очередь держались от этого в стороне и работали с агрегаторами платежей, исключая поток наличных, так как получали все средства от покупок/оказания услуг сразу на расчетный счет. При расчете электронными платежными средствами печать чеков не была обязательной (требования закона сводились лишь к операциям с использованием банковских карт и наличных).

Но с последней редакцией закона 54-ФЗ все кардинально изменилось. Теперь предприниматели и организации обязаны передавать чеки покупателю при любом виде расчетов (наличные, безналичные, электронные деньги и т.п.). Конечно, при дистанционных и безналичных оплатах бумажный чек не передашь, поэтому бумажный носитель заменяется на электронную версию (для наличных расчетов и оплате через POS-терминалы бумажные носители по-прежнему печатаются, электронный чек направляется в виде SMS или электронного сообщения на указанный адрес почты). Сделка регистрируется в кассовой технике, данные передаются в налоговую через оператора фискальных данных (ОФД).


Схема взаимодействия онлайн ККТ, платёжного агрегатора и Интернет-магазина

Соответственно для предпринимателей и организаций возникает ряд сложностей:

  • Теперь для приема денег необходимо приобретение специального кассового решения.
  • Должны быть проведены мероприятия по интеграции кассы с CMS интернет-магазина, с системой товарного учёта.
  • Наличие кассы налагает ряд дополнительных обременений (ведение и хранение отчетности, закрытие операционного дня и т.п.).
  • Нужен отдельный договор для подключения к ОФД (который будет отвечать за хранение электронных версий чеков и передавать их в налоговую).

Обо всём этом — ниже.

Можно ли работать без онлайн-касс?

Этапы перехода на онлайн-кассы до 2019 года

Закон 290-ФЗ временно освобождал от необходимости применения кассовой техники до 1.07.2018 только в нижеперечисленных случаях:

  • ИП или ООО работают по вмененной или патентной системе налогообложения;
  • организации или предприниматели оказывают услуги частным лицам и в подтверждение выдают клиентам бланки строгой отчетности (БСО);
  • торговля ведется через автоматы (отдельно оговаривается алкогольная продукция, даже при торговле через автоматы наличие кассового модуля обязательно);
  • продажа осуществляется только с использованием электронных валют (безналичные переводы и т.п. без участия банковских карт и наличных).

В конце июня 2018-го года Государственной думой был принят еще один документ — закон № 344028-7.

Согласно последнему:

  • Были уточнены ситуации предоставления чеков в особых случаях, в частности для интернет-магазинов. Первый чек подтверждает получение предоплаты и предоставляется в тот же день, второй чек, подтверждающий получение товара/услуги, предоставляется клиенту не позднее момента получения товара или не позднее одного дня после оказания услуги.
  • Отсрочка от необходимости внедрения онлайн-касс осталась только у ИП и организаций, которые оказывают услуги, в том числе через интернет. Они освобождаются до 1 июля 2019 года. Подробный перечень будет приведён ниже.

Федеральный закон от 2018 года № 425-ФЗ освободил от необходимости применения онлайн ККТ граждан и ИП, которые выбрали экспериментальную систему налогообложения «Налог на профессиональный доход», но только в отношении доходов, получаемых по этому режиму.

На текущий момент без онлайн-касс могут работать ИП и организации, предлагающие услуги:

  • продажи бумажных газет и журналов (товарооборот по этой категории должен быть не менее 50% от общего);
  • продажи проездных билетов в общественном транспорте;
  • обеспечения питанием общеобразовательных учреждений;
  • продажи ценных бумаг;
  • торговли продовольственными товарами на ярмарках и в специальных комплексах;
  • торговли непродовольственными товарами на розничных ярмарках и рынках согласно отдельному перечню (определяется исходя из распоряжения Правительства РФ от № 698-р):
    • нательное бельё;
    • чулочно-носочные изделия, носовые платки;
    • стельки;
    • плетёные корзины и столовые приборы из дерева;
    • рыболовные снасти (приманки, предметы снаряжения удилищ).
  • разносной торговли (есть ряд исключений, например, технически сложные товары, продукты, требующие соблюдения условий хранения и т.п.);
  • продажи безалкогольных напитков, молока или воды в розлив;
  • сезонной торговли в развал овощами, фруктами, бахчевыми культурами, а также с автоцистерн живой рыбой, растительным маслом, керосином;
  • ремонта обуви;
  • распиловки дров и вспашки земельных участков;
  • изготовления ключей;
  • сдачи жилья в наём (только для ИП, если объект недвижимости принадлежит ему);
  • приёма утильсырья (кроме драгметаллов, камней и металлолома);
  • ухода за инвалидами, престарелыми, детьми;
  • носильщиков в портах, аэропортах и ж/д вокзалах;
  • реализации изделий художественных и народных промыслов.

Отдельными льготами пользуются предприятия, работающие в удалённых населённых пунктах, их перечень определяется органами власти субъекта РФ.

ИП на патенте, если их деятельность не относится к исключениям (парикмахерские услуги, ремонт компьютерной или бытовой техники, автотехники, услуги перевозки, ветеринарные, медицинские услуги, торговля лекарственными препаратами, продуктами питания, занятия спортом, прокат, рыболовство, охота) могут заменить онлайн-кассы на отправку/выдачу клиентам подтверждающих документов о сделке с набором обязательных реквизитов — бланки строгой отчётности.

Для всех остальных случаев применение ККТ с онлайн-фискализацией — обязательно.

Кто будет следующим?

С июля 2019-го кассы должны будут применять организации и ИП, работающие по системам ЕНВД/патент без наёмных сотрудников:

  • оказывающие услуги торговли;
  • организации общественного питания;
  • занимающихся вендингом.

Технические решения в стандартном случае внедрения онлайн-касс

Требования закона предполагают, что теперь каждый предприниматель или юридическое лицо, работающее с физическими лицами (принимающее оплату в любом виде, даже безналичным переводом на расчетный счет) обязано:

  • приобрести или модернизировать кассовый аппарат (возможность изменения существующего оборудования под новые требования следует уточнять у производителя, на сайте налоговой службы регулярно обновляется реестр соответствующих 54-ФЗ ККТ);
  • заключить с ОФД специальный договор на обслуживание ККТ и хранение/обработку данных платежей (налоговая предлагает в том числе и реестр ОФД, соответствующих требованиям нового закона);
  • зарегистрировать кассу в налоговой (заявление может быть подано как на бумажном носителе, так и в электронном виде через личный кабинет предпринимателя/организации в налоговой или у оператора фискальных данных).

Стоимость внедрения

Минимальная конфигурация обойдется примерно от 18,8 тыс. руб. (ККТ, соответствующая 54-ФЗ — от 12,8 тыс. руб., фискальный накопитель на 15 месяцев — от 6 тыс. руб.). К ежегодным расходам добавятся:

  • договор с ОФД;
  • обновление ЭЦП;
  • возможные подписки на обновление ПО/облуживание ККТ;
  • обновление фискального накопителя (по заполняемости).

Как зарегистрировать кассу в налоговой

  1. Получение квалифицированной электронной подписи в ФНС (с ее помощью можно подписывать электронные заявления, обозначенные ниже).
  2. Подача специального заявления (на бумаге или в электронном виде, может понадобиться заключение или копия о том, что ККТ соответствует техническим требованиям) в налоговую службу.
  3. Получение регистрационного номера ККТ (не позднее 1 рабочего дня после принятия заявления) от налоговой.
  4. Ввод номера и других необходимых данных (например, наименование ООО или ФИО ИП) в ККМ.
  5. Получение отчета о регистрации кассы.
  6. Передача его налоговой (не позднее 1 дня после получения номера, способ передачи — на бумажном носителе или в электронном виде через личный кабинет в ФНС/ОФД с цифровой подписью).
  7. Получение от налоговой карточки регистрации ККМ (в электронном виде в течение 5 рабочих дней с момента получения заявления).

Альтернативные решения для интернет-магазинов

Hазовые расходы на внедрение даже одного комплекта оборудования для микробизнеса достаточно велики.

Агрегаторы платежей и операторы фискальных данных быстро сориентировались и разработали ряд более приемлемых решений.

SaaS-кассы

Наиболее яркий пример «касс как служб» в Интернете — «АТОЛ Онлайн». Суть сводится к следующему:

  • предприниматель берет кассу, соответствующую 54-ФЗ, в аренду;
  • физически ККТ остается у провайдера услуги (в центре обработки данных);
  • все операции (регистрация чеков, отправление электронных версий покупателям, в налоговую и т.п.) оформляются на стороне провайдера;
  • решение быстро и легко интегрируется с наиболее распространенными CMS интернет-магазинов или взаимодействуют через программный интерфейс (API, актуально в том числе и для внедрения решений агрегаторов платежей).

К слову, с «АТОЛ-Онлайн» уже работает Яндекс.Касса и другие агрегаторы (NetPay, PayAnyWay и т.д.). Схему работы можно описать так:

  • покупатель выбирает необходимые товары в интернет-магазине (ИМ) и переходит к процедуре оплаты;
  • со стороны ИМ агрегатору передаются полные данные для формирования чека (артикула и наименования товаров, цена, НДС, контактные данные клиента);
  • платежный сервис в свою очередь передает данные в АТОЛ Онлайн, где формируется чек на арендованной кассе (производится регистрация чека);
  • данные с вашей кассы получает ОФД (здесь это АТОЛ), чеку присваивается фискальный признак, и касса завершает регистрацию чека;
  • подтверждение направляется в сервис агрегатора, процедура продажи завершается успешно;
  • электронный чек отправляется покупателю;
  • ОФД один раз в сутки пересылает все данные по вашей кассе в налоговую.

Таким образом, доработки ИМ сводятся к минимальным операциям (особенно если сервис платежей уже был подключен к CMS).

Торговля через площадку-посредника

Сразу после вступления в силу 290-ФЗ многие сервисы стали предлагать посреднические услуги, когда продажа товаров осуществлялась от лица одной компании (владельца маркетплейса), а своим клиентам-поставщикам она перечисляла вознаграждения по агентскому договору. Таким образом, клиенты могли избежать применения онлайн-ККТ.

Такие услуги и на данный момент всё еще актуальны, например:

  • решение от ИнвойсБокс;
  • робочеки от Робокассы.

Сервисы предлагают помощь в оформлении отчётной документации.

Схема работы такова:

  1. Продавец заключает договор о представительстве с сервисом.
  2. Сервис размещает информацию и товаре и платёжную форму на своём сайте (маркетплейс). Сюда же может быть переадресован переход покупателя с сайта продавца.
  3. Продажа проводится через ККТ сервиса. Клиент получает официальный чек. А с сервисом заключает договор-оферту, по которому товар ему поставляет третье лицо (настоящий продавец).
  4. Получается, что продавец отгружает товар тоже третьему лицу, по обязательствам принятым согласно договору с сервисом.

А для безналичных расчётов между юрлицами ККТ применять необязательно.

Выставление счетов (программа лояльности)

До недавнего времени для получения переводов на расчетный счет по поручению физических лиц не требовалось наличия онлайн-кассы. Такая технология применялась в Яндекс.Платежке, но после разъяснительного письма из ФНС были расставлены все точки над i — без онлайн-кассы такая схема оказалась нелегальна.

Регистрация